Jahresabschluss 2023

1) Wachstumschancengesetz 2023, in Planung - inhaltliche Änderungen in Überblick, u.a.:

• Geschenke, Zinsschranke, Sonderregelung der privaten Nutzung von Elektrofahrzeugen,
• Geringwertige Wirtschaftsgüter, Befristete Wiedereinführung der degressiven AfA,
• Befristete Einführung einer degressiven AfA für Wohngebäude,
• Sonderabschreibung nach 7g EStG, Erweiterter Verlustrücktrag und -vortrag,
• Verpflegungsmehraufwand, Freibetrag für Betriebsveranstaltungen,
• Option zur Körperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften,
• Erweiterte Kürzung bei der Gewerbesteuer, wg. Solarstrom,
• steuerlichen Förderung von Investitionen in den Klimaschutz,
• Obligatorische Verwendung der ERechnung – B2B ab 2025
• Anzeigepflicht für innerstaatliche Steuergestaltungen,
• Grenzen für die Buchführungspflicht, Meldung elektronischer Aufzeichnungssysteme

2) Eckpunkte des Bürokratieentlastungsgesetzes (BEG IV), in Planung – Änderungen im Überblick:

3) Übersicht über wesentliche BMF-Schreiben und bedeutender BFH-Rechtsprechung 2023

Wesentliche Bilanz- und GuV-Posten nach Handelsrecht und Steuerrecht

• Anlagevermögen (Zugangs- und Folgebewertung)
  • Gebäude; Außenanlagen, Mietereinbauten, Aufteilung der Anschaffungskosten und Vorsteuerabzug
  • Betriebsvorrichtungen, Software und Lizenzen, Zugang von gebrauchten Vermögensgegenständen
• Abgrenzung Aufwand oder Aktivierung
  • Instandhaltungsmaßnahmen
  • IDW-Stellungnahme zur Energetischen Sanierung von Gebäuden (IDW ERS IFA 1 n.F. vom 03.07.2023)
  • Nachaktivierung und Bemessung der Abschreibungen
• Rückstellungen
  • Innen- vs. Außenverpflichtungen, Bewertung

Digitalisierung im Rechnungswesen

• Auswirkung der ERechnungspflicht auf die betrieblichen Prozesse
• XRechnung und ZUGFeRD, Verfahrensdokumentation und TAX-Compliance
• Zugriffsrecht der Finanzverwaltung auf Daten – u.a. schon bei der Veranlagung