Jahresabschluss 2024

Rechtsprechungsrückblick und BMF-Schreiben, eine Auswahl

Ausblick Jahressteuergesetz 2024, derzeit in Planung

• Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren
• Bonusleistungen für gesundheitsbewusstes Verhalten
• Pauschalbesteuerung von Mobilitätsbudgets
• Wohngemeinnützigkeit, vergünstigte Vermietung an hilfsbedürftige Personen
• Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG)
• Steuerbefreiung der Entgelte des Reisesicherungsfonds (§ 7a RSG)

Gesetzes zur Steuerfortentwicklung, derzeit in Planung

• Anhebung der degressiven AfA von 20 auf 25 Prozent und Verlängerung bis 2028
• Poolabschreibung für Anschaffungskosten von 800 bis 5.000 Euro, Dauer drei statt fünf Jahre
• Erhöhung der maximalen Bemessungsgrenze der Forschungszulage von 10 Mio. auf 12 Mio. Euro jährlich

Eckpunkte des Bürokratieentlastungsgesetzes (BEG IV), Änderungen im Überblick

• Aufbewahrungsfristen für handels- und steuerrechtliche Buchungsbelege, Verkürzung von zehn auf acht Jahre – mit welchen Konsequenzen?
• Aufhebung von Schriftformerfordernissen
• Arbeitszeugnisse in elektronischer Form

Wesentliche Bilanz- & GuV-Posten nach Handels- und Steuerrecht

• Anzahlungen/Abschlagszahlungen/Teilleistungen
• Bewertung von Forderungen, Berichtigung der Umsatzsteuer
• Gebäude und Außenanlagen in Abgrenzung zu Betriebsvorrichtungen
• Energetische Sanierung von Gebäuden (IDW RS IFA 1)
• Software (Kauf vs. Herstellung) und Lizenzen
• Zugang von gebrauchten Vermögensgegenständen
• Abgrenzung: Aufwand oder Aktivierung
• GWG-Regelungen
• Instandhaltungsmaßnahmen
• Nachaktivierung und Bestimmung von Nutzungsdauern

Rückstellungen

• Dem Grunde und der Höhe nach, Vergleich HGB und Steuerrecht
• Anpassungen aufgrund geänderter Parameter

E-Rechnungspflicht ab 2025

• Nationaler und europäischer Rechnungsaustausch
• E-Rechnungsformate (u. a. ZUGFeRD, XRechnung und EDI)
• Ausnahmen und Übergangsregelungen
• Rechnungsverarbeitungsprozesse (debitorisch und kreditorisch)
• Modularer Prozess der Digitalisierung, E-Rechnung und Vorsteuerabzug
• Fehlerhafte Rechnungstellung, Rechnungsberichtigung vs. -stornierung
• Dauerschuldverhältnisse, Dauerrechnung

Verfahrensdokumentation – und (digitale) Betriebsprüfung

• Prozessaufnahme und Dokumentation
• Aufbau der Verfahrensdokumentation und eines IKS
• Umfang steuerrelevanter Daten
• BMF-Schreiben vom 11.03.2024 zu § 147b und § 158 AO
• Neuregelung des Datenzugriffs und -formats